2023年度个税汇算将于3月1日开始，优先退税服務(wù)范围扩大

2023年度个税汇算将于2024年3月1日开始。个税即将迎来一年一度的“多(duō)退少补”。

2月1日，國(guó)家税務(wù)总局发布关于办理(lǐ)2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告，2023年度汇算办理(lǐ)时间為(wèi)2024年3月1日至6月30日。

哪些人需要办理(lǐ)个税汇算？

符合下列情形之一的，纳税人需办理(lǐ)汇算：（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；（二）2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

个税汇算具體(tǐ)计算公式：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他(tā)扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用(yòng)税率-速算扣除数]-已预缴税额

进一步扩大优先退税服務(wù)范围

今年汇算在持续优化纳税服務(wù)的基础上，税務(wù)部门又(yòu)新(xīn)推出了一系列便利化举措。

其中，对年收入额6万元以下且已预缴个人所得税的纳税人，在之前年度提供个人所得税APP、自然人電(diàn)子税務(wù)局网站简易申报快速办理(lǐ)服務(wù)的基础上，进一步提供优先退税服務(wù)，不断提升纳税人的获得感。

同时，进一步拓展汇算申报表项目预填服務(wù)。依托國(guó)家医疗保障局、人力资源和社会保障部向税務(wù)部门共享的医疗费用(yòng)数据、个人养老金数据，為(wèi)纳税人提供大病医疗专项附加扣除信息、个人养老金信息预填服務(wù)，為(wèi)纳税人提供更好的申报體(tǐ)验。

此外，进一步优化纳税人个税APP操作體(tǐ)验。升级个税APP版本，重构频道页面，重新(xīn)设计功能(néng)图标，避免业務(wù)功能(néng)交叉，一體(tǐ)化展示办（理(lǐ)）查（询）事项，更加突出“待办”提示，纳税人體(tǐ)验将更加友好。

汇算预约办税起始时间為(wèi)2月21日

為(wèi)合理(lǐ)有(yǒu)序引导纳税人办理(lǐ)汇算，提升纳税人办理(lǐ)體(tǐ)验，主管税務(wù)机关将分(fēn)批分(fēn)期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理(lǐ)。

同时，税務(wù)部门推出预约办理(lǐ)服務(wù)，有(yǒu)汇算初期（3月1日至3月20日）办理(lǐ)需求的纳税人，可(kě)以根据自身情况，在2月21日后通过个税APP预约上述时间段中的任意一天办理(lǐ)。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可(kě)以随时办理(lǐ)。

对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人，税務(wù)机关提供优先退税服務(wù)。独立完成汇算存在困难的年長(cháng)、行动不便等特殊人群提出申请，税務(wù)机关可(kě)提供个性化便民(mín)服務(wù)。

可(kě)享受哪些税前扣除？

下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可(kě)在汇算期间填报或补充扣除：

（一）减除费用(yòng)6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；

（二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除；

（三）符合条件的企业年金和职业年金、商(shāng)业健康保险、个人养老金等其他(tā)扣除；

（四）符合条件的公益慈善事业捐赠。

纳税人与其配偶共同填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗、住房贷款利息及住房租金等专项附加扣除的，以及与兄弟(dì)姐妹共同填报赡养老人专项附加扣除的，需要与其他(tā)填报人沟通填报扣除金额，避免超过规定额度或比例填报专项附加扣除。

依法如实办理(lǐ)个税汇算很(hěn)重要

从近几年汇算情况看，大多(duō)数纳税人能(néng)够如实填报收入和扣除信息，依法履行纳税义務(wù)。但税務(wù)部门在核查中也发现，小(xiǎo)部分(fēn)纳税人通过虚假、错误填报收入或扣除，以达到多(duō)退税款或少缴税款的目的。

在今年汇算中，税務(wù)部门将加强对错误填报专项附加扣除纳税人的监管提醒。对于不按照规定填报专项附加扣除的情形，比如存在夫妻双方各自按照100%比例填报子女教育专项附加扣除、或者篡改证明资料享受大病医疗专项附加扣除等，一经发现，税務(wù)机关将通过个税APP、网站或扣缴义務(wù)人等渠道进行提示提醒。

纳税人新(xīn)增享受扣除或者税收优惠的，应当一并填报相关信息、提供佐证材料。纳税人拒不更正或者不说明情况的，税務(wù)机关将按照《财政部 税務(wù)总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有(yǒu)关政策问题的公告》（2019年第94号）规定暂停其享受专项附加扣除。纳税人按规定更正相关信息或者说明情况后，可(kě)继续享受专项附加扣除。

此外，对于汇算需补税的纳税人，在汇算期结束后未申报补税或未足额补税的，一经发现，税務(wù)机关将依法通过手机个税APP、网站等電(diàn)子渠道及其他(tā)方式向纳税人送达税務(wù)文(wén)书，责令其限期改正，并依法加收滞纳金，同时在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。

税務(wù)部门提醒，请广大纳税人依法如实办理(lǐ)个税汇算，并按照法律规定切实对提交信息的真实性、准确性、完整性负责。对于存在虚假填报、篡改证明材料等严重情节的，税務(wù)部门将依法严肃处理(lǐ)，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核；情节恶劣的，税務(wù)机关将依法依规立案稽查。